Россияне уезжают за границу по различным причинам — работа, учеба, переезд на ПМЖ и т.д. Однако независимо от местоположения налоговые обязательства перед российским бюджетом могут сохраняться. О том, как платить налоги в РФ, находясь в другой стране, читайте в материале «Известий».
Налоговый резидент и нерезидент — в чем разница
Уплата налогов в России при нахождении за границей регламентируется федеральным законодательством и международными соглашениями. Понимание правовой базы поможет россиянам эффективно выполнять свои финансовые обязательства и избегать юридических рисков.
Прежде всего, находясь за границей, необходимо определить свой налоговый статус. Процентные ставки и объем доходов, с которых взимается налог, для налоговых резидентов и нерезидентов будет разным.
Налоговое резидентство определяется на основе времени пребывания в стране. Резидентом России считается физическое лицо, находящееся на территории государства более 183 дней в течение 12 месяцев. Такие лица обязаны уплачивать налоги на все доходы, полученные как в РФ, так и за ее пределами.
Соответственно, налоговый нерезидент — это лицо, находящееся в стране менее 183 дней в году. Нерезиденты уплачивают налоги только на доходы, полученные на территории России.
Как платить налоги из-за границы — обязанности налогового резидента
Если человек остается налоговым резидентом России, даже находясь за границей, его налоговые обязательства сохраняются в полном объеме. Он обязан подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, включающую все доходы, как российские, так и зарубежные, а также соблюдать сроки ее подачи и уплаты налога в размере 13% от суммы дохода.
К основным видам доходов налоговых резидентов, подлежащих налогообложению, относятся суммы, полученные в результате сдачи в аренду недвижимости в России, предпринимательской деятельности, зарегистрированной в РФ, заработной платы от российских работодателей, доходы от продажи имущества в стране и проценты по вкладам и ценные бумаги.
К числу обязательных к декларированию иностранных доходов относятся зарплата от иностранного работодателя, выручка от бизнеса за рубежом, дивиденды и проценты от иностранных инвестиций.
С 2024 года особое внимание уделяется валютному контролю и отчетности по зарубежным счетам, чтобы избежать штрафов за несвоевременное информирование налоговых органов о движении средств за границей.
Как платить налоги из-за границы — обязанности налогового нерезидента
Налоговые нерезиденты обязаны платить налоги по ставке 30% на доходы от источников в России, например, от трудовой деятельности и аренды, и 15% на дивиденды от российских компаний.
Для уплаты налогов нерезиденту следует так же подавать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговые органы России, в случае если налог не был удержан при выплате.
Порядок подачи декларации и уплаты налога из-за границы
Для уплаты налогов из-за границы понадобится регистрация личного кабинета налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС). Это позволяет подавать декларации и оплачивать налоги дистанционно.
Декларацию по форме 3-НДФЛ можно загрузить в личный кабинет, передать через доверенное лицо или представителя в России. Срок ее предоставления — до 30 апреля года, следующего за отчетным. В декларации указываются все доходы, как российские, так и зарубежные.
Оплата налога производится через банковский перевод на счет Федеральной налоговой службы, с использованием международных платежных систем или онлайн-банкинга. НДФЛ необходимо оплатить до 15 июля года, следующего за отчетным.
Помимо этого плательщикам необходимо соблюдать валютное законодательство и предоставлять информацию о зарубежных счетах и доходах.
Избежание двойного налогообложения
Важно избежать двойного налогообложения, которое может возникнуть при уплате налогов и в России, и в стране пребывания. Для предотвращения подобной ситуации нашей страной заключены соглашения с более чем 80 государствами. Они устанавливают правила распределения налоговых прав и могут предусматривать льготы или исключения для граждан, проживающих в одной из сторон соглашения.
Также этот вопрос регулирует Федеральный закон «О международном налоговом сотрудничестве», который регламентирует внедрение и соблюдение соглашений об избежании двойного налогообложения. Он позволяет учитывать налоги, уплаченные за границей, при расчете налоговых обязательств в РФ
Для этого необходимо предоставить в налоговую инспекцию справку о сумме уплаченного налога в другой стране, заверенную иностранным налоговым органом и переведенную на русский язык, заявить о налоговом зачете в декларации 3-НДФЛ.
Ответственность за неуплату налогов
Несоблюдение налоговых обязательств может повлечь за собой штрафы, начисление пеней и даже уголовную ответственность. Важно своевременно исполнять обязательства по подаче деклараций и уплате налогов независимо от места нахождения.
Если налогоплательщик не уплатил или недоплатил налог, начисленный по его декларации, штраф составит 20% от неуплаченной суммы. В случае, если неуплата произошла вследствие умышленного действия, штраф увеличивается до 40% от суммы долга.
Непредставление налоговой декларации в установленный срок влечет штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный размер штрафа — 30% от суммы налога, а минимальный — 1 тыс. рублей.
Если налоговый агент не удержал или не перечислил налог в бюджет, штраф составляет 20% от суммы налога, подлежащего удержанию и перечислению.
Также придется оплатить пени за просрочку уплаты налога, которые начисляются за каждый день задержки, начиная с дня, следующего за установленной законодательством даты уплаты налога. Размер пени для физических лиц составляет 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ от суммы задолженности за каждый день просрочки.
Также российским законодательством предусмотрена уголовная ответственность в случае крупного или особо крупного уклонения от уплаты налогов и сборов. Если сумма неуплаченного налога превышает 2,7 млн рублей за три финансовых года подряд, это считается крупным уклонением, и предусматривает штраф до 300 тыс. рублей или в размере дохода осужденного за период до двух лет. Наказание может быть заменено на обязательные работы на срок до 480 часов, арест на срок до шести месяцев либо лишение свободы на срок до года.
При особо крупном размере задолженности (более 13,5 млн рублей) штраф составит до 500 тыс. рублей или в размере дохода осужденного за период до трех лет, лишение свободы на срок до трех лет с возможным лишением права занимать определенные должности.
Помимо административных и уголовных санкций, неуплата налогов может повлечь за собой финансовую и имущественную ответственность. Налоговые органы вправе накладывать арест на имущество налогоплательщика, чтобы обеспечить уплату задолженности.
Также при наличии задолженности по уплате налогов налоговые органы могут приостановить операции по банковским счетам налогоплательщика до погашения долга.
Ранее «Известия» рассказали, какие штрафы грозят россиянам за неуплату налогов.