Местным — время: регионы смогут дать бизнесу отсрочку по федеральным налогам
Регионам разрешат предоставлять бизнесу отсрочки, рассрочки и инвестиционные кредиты не только по местным, но и по федеральным налогам, сообщили «Известиям» в Минфине. Речь об обязательных платежах с прибыли и доходов, а также о сборах по упрощенной и патентной системам. Расширение полномочий субъектов и муниципалитетов сделает подход к сбору платежей в бюджет более гибким и адаптивным, считают эксперты. Впрочем, это увеличивает и риски сговора местных властей с компаниями и недобросовестного поведения бизнеса. В том, кто в итоге сможет претендовать на налоговые льготы в регионах, разбирались «Известия».
Как получить отсрочку по налогам
Регионам и муниципалитетам разрешат предоставлять отсрочки, рассрочки и инвестиционные кредиты по федеральным налогам — но только по тем, которые зачисляются в местные бюджеты. Об этом «Известиям» сообщили в пресс-службе Минфина. В министерстве добавили: такие изменения могут быть внесены в законодательство с 2025 по 2027 год.
Сейчас субъект может определять основания и порядок назначения таких льгот только по местным сборам — на имущество, транспорт и игорный бизнес, а также земельные и торговые сборы. Теперь же местным властям (как правило, эти полномочия лежат на налоговых и финансовых органах) разрешат давать отсрочки и по федеральным платежам, которые зачисляются в бюджет субъекта.
В казну регионов поступают такие федеральные сборы, как налог на прибыль, платеж по упрощенной системе налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) и сбор по патентной системе, напомнил старший научный сотрудник лаборатории исследований налоговой политики ИПЭИ Президентской академии Владимир Громов. То есть на них и будет распространяться действие нового законодательства.
Для физических и юридических лиц существует три способа перенести уплату налогов:
Отсрочка — единовременная выплата в более поздние сроки. Предоставляется максимум на год;
Рассрочка — поэтапное погашение долга с максимальным сроком три года;
Инвестиционный налоговый кредит — своего рода заем от государства, который позволяет бизнесу отложить платежи по налогам на потом, а сэкономленные деньги потратить на инвестиции.
Отсрочки и рассрочки по налогам сейчас предоставляются в случаях, если:
- получен ущерб из-за стихийной или техногенной катастрофы;
- единовременная уплата налогов может привести к банкротству;
- госзаказчик оплатил работу поздно или частично;
- деятельность компании зависит от сезона;
- из-за имущественного положения нет возможности заплатить сразу;
- доначисления возникли после проверки и есть основания для рассрочки;
- обещанные предпринимателю бюджетные средства поступили не полностью.
Инвестиционные кредиты же полагаются организациям, которые осуществляют вложения в собственное развитие или на благо государства.
В большинстве случаев за пользование отсрочкой или рассрочкой начисляют проценты — за год они исчисляются как ½ ставки ЦБ или в ее полном размере. А в случае с инвесткредитами — ½ или ¾ ключевой, но не более 15% годовых. То есть это выгоднее, чем взять кредит в банке, в котором, как правило, проценты выше ключевой.
При этом льгота может быть даже безвозмездной, если компания пострадала из-за стихийного бедствия или техногенной катастрофы.
«Известия» направили запрос в регионы с просьбой рассказать, как у них предоставляются такие льготы. В Чувашии поделились, что в субъекте за 2024-й было 76 обращений о рассрочке — по УСН, ЕСХН, налогам на имущество, доходы, транспорт и прибыль. В Крыму в этом году согласовали 23 заявления о предоставлении рассрочек и отсрочек.
В Калужской и Ленинградской областях лишь уточнили, какие органы принимают решения, но не назвали цифры. В первом субъекте сказали, что ответственность лежит на налоговых органах. В Ленинградской области решения налоговых органов согласовывает комитет финансов.
Плюсы и минусы расширения налоговых полномочий региональных властей
— Расширение перечня налогов, сроки уплаты которых могут регулировать регионы и муниципалитеты, сделает фискальную систему более гибкой и адаптивной. От этого выиграют и субъекты, и бизнес, — уверен Владимир Громов из Президентской академии.
Новая мера поможет компаниям легче справляться с финансовыми трудностями, снижая фискальную нагрузку легальными способами и не прибегая к сомнительным схемам, считает эксперт. А регионы, по его словам, получат больше инструментов для управления налоговыми потоками — всё это будет способствовать развитию фискального федерализма (принцип разделения полномочий между федеральными и региональными властями в финансовой сфере).
При этом нововведения могут создать дополнительную административную нагрузку для бизнеса из-за сложностей с отчетностью, которая в каждом регионе может требоваться своя, полагает доцент базовой кафедры финансового контроля, анализа и аудита РЭУ им. Г.В. Плеханова Юлия Коваленко. Однако на инвестиционной привлекательности субъектов мера может сказаться благоприятно.
Впрочем, есть у инициативы и потенциальные минусы. Так, вполне вероятны риски злоупотреблений такими льготами, полагает кандидат экономических наук Андрей Бархота. Например, если высвобожденные финансовые ресурсы будут направляться на депозиты.
Аналитик Freedom Finance Global Владимир Чернов добавил, что в этом случае повышаются и риски сговора бизнеса и местных властей, так как появляются возможности предоставлять льготы компаниям, не подходящим под критерии их получения.
Помимо этого, и сами организации могут начать неэффективно распределять ресурс, рассчитывая, что власти региона, заинтересованные в развитии бизнеса, всё же дадут им отсрочку.
Кроме того, возникает и опасность недопоступлений налогов в бюджеты, добавил эксперт. А также, вероятно, будет расти конкуренция между регионами. В конце концов, при назначении льгот нельзя исключать и допущение административных ошибок.
