Дача наказаний: ФНС начислила в 2,5 раза больше пеней и штрафов в 2024-м

Как государство мотивирует бизнес обеляться и причем здесь ключевая ставка
Милана Гаджиева
Фото: ИЗВЕСТИЯ/Эдуард Корниенко

Налоговая начислила гражданам и бизнесу за 10 месяцев этого года в два с половиной раза больше пеней и штрафов, чем за такой же период в 2023-м — 783 млрд рублей. Это исторический рекорд. Причины — в усилении контроля, а также в увеличении ключевой ставки, от которой зависит размер санкций. Это результаты кампании государства по обелению бизнеса: более эффективные и выборочные проверки позволяют найти нарушителей, в том числе схемы с дроблением — как у блогеров. С какими сборами чаще всего связаны нарушения и как наказывают за неустойки — в материале «Известий».

Почему растет объем налоговых наказаний

К ноябрю 2024-го объем санкций по налоговым нарушениям составил 783 млрд рублей — это рекордная сумма как минимум за 10 лет (более ранние сведения ФНС не приводит). Сумма за десять месяцев в два с половиной раза больше показателя за аналогичный период 2023-го (297 млрд), следует из статистики налоговой службы («Известия» ее изучили).

По данным ФНС, большая часть начисленного объема сложилась за счет пеней (они начисляются регулярно — например, за каждый день просрочки) — 735 млрд в этом году (против 243 млрд в прошлом). Практически всё остальное — штрафы.

Фото: ИЗВЕСТИЯ/Эдуард Корниенко

В нынешнем году завершился период, когда пени по налогам рассчитывались исходя из 1/300 ключевой ставки в день, независимо от длительности просрочки платежей, объяснил юрист «Легес Бюро», член Ассоциации юристов России (АЮР) Евгений Пантазий. Он добавил: в 2024-м уже с 31 дня задержки платежей сумма наказания будет определяться по ставке 1/150. Соответственно, это и увеличило объем доначислений, отметил эксперт.

— Цена налоговых ошибок становится всё серьезнее, а контроль за исполнением законодательства совершенствуется и ужесточается, — оценил Евгений Пантазий.

В то же время увеличилась и ключевая ставка, напомнила ведущий аналитик Freedom Finance Global Наталья Мильчакова. С января по октябрь 2024-го она выросла с 16% до 21% годовых, поэтому размер начисленных пеней за этот период тоже возрос, пояснила она.

Фото: ИЗВЕСТИЯ/Эдуард Корниенко

Еще одна причина — введение единого налогового счета, подчеркнула эксперт. Она напомнила: ранее в ФНС сообщали, что в этом году почти 60% начисленных пеней были связаны с непредоставлением плательщиками деклараций в срок. С помощью новых технологий службе стало проще контролировать сборы и выявлять, кто не вовремя занес в свой личный кабинет необходимые документы, отметила Наталья Мильчакова.

Также усугубились задержки в уплате налогов, связанные с трудностями репатриации валютной выручки экспортеров, подчеркнул директор по стратегии ИК «Финам» Ярослав Кабаков. По его словам, проблемы с возвратами на счета российских банков могут приводить к просрочкам по платежам в бюджет, увеличивая начисленные пени.

Справка «Известий»

В октябре 2023-го президент РФ Владимир Путин подписал указ об обязательной продаже валютной выручки. Это нужно для стабилизации курса рубля. Крупнейшие экспортеры обязаны возвращать в страну 40% валюты и продавать 90% от этой суммы. Изначально порог был выше — компании должны были переводить в РФ 80% доходов в иностранных деньгах.

Вместе с тем работа ФНС стала более выборочной, подчеркнула доцент кафедры государственных и муниципальных финансов РЭУ им. Г.В. Плеханова Екатерина Голубцова. Служба повысила свою эффективность, улучшив анализ больших данных и риск-ориентированный подход, сказала она. Также выросли взыскания в результате совместных контрольных мероприятий с Росфинмониторингом, добавил Евгений Пантазий из АЮР.

Фото: Global Look Press/Sergey Elagin

Одно из приоритетных направлений работы ФНС — контроль за отчислениями блогеров. В прошлом году на нескольких из них завели уголовные дела за неуплату налогов.

Например, сумма претензий ФНС к Елене Блиновской составила 1,4 млрд рублей, из которых только пени и штрафы — около 230 млн. Кроме того, долги обнаружились у Валерии и Артема Чекалиных — в размере 500 млн с учетом санкций, они были погашены. Крупную недоимку (на 127 млн) также выплатила Александра Митрошина.

Фото: ИЗВЕСТИЯ/Эдуард Корниенко

В Минфине «Известиям» порекомендовали обратиться в ФНС с просьбой объяснить рост суммы начисленных пеней и штрафов. Редакция направила запрос в налоговую службу.

Какие налоговые нарушения допускают чаще всего

Как перечислил Евгений Пантазий из АЮР, в РФ чаще всего допускаются следующие налоговые нарушения:— несоблюдение срока предоставления сведений о счетах в банке;— непредставление декларации;— неправильный учет доходов и расходов;— неуплата сборов;— несвоевременное уведомление ФНС о сделках;— представление недостоверных сведений.

В частности, бизнес занижает базу по налогу на добавленную стоимость и прибыль, уточнила завкафедрой бухгалтерский учет и аудит экономического факультета РУДН Лариса Сорокина. В этих случаях взыскивается штраф в размере 20% от суммы неуплаты. Его могут увеличить до 25%, если обнаруживается грубое нарушение правил учета, добавила она.

Фото: ИЗВЕСТИЯ/Эдуард Корниенко

Размеры санкций зависят от нарушения, продолжил Евгений Пантазий. По его словам, сумма штрафа может быть фиксированной или зависеть от процента. Например, за неуплату сбора в бюджет по сделкам с контролируемыми лицами (между взаимозависимыми людьми и компаниями) может взыскиваться 40% от суммы, которую не перечислили.

Повышение объема налоговых штрафов и пени — результат кампании государства по обелению бизнеса и повышению собираемости налогов в бюджет. Еще в октябре прошлого года глава Минфина Антон Силуанов заявлял, что ФНС «дали дополнительное задание по мобилизации налогов, в первую очередь косвенных». Министр отметил, что ведомство рассчитывает на прибавку в 500 млрд за счет усиления собираемости платежей в казну.

Рост начисленных пеней и штрафов укрепляет бюджетную систему, уверен Ярослав Кабаков из «Финам». Это особенно важно в условиях увеличения дефицита и внешних ограничений, поскольку такие доходы компенсируют нефтегазовую недостачу, добавил он. Однако, по словам эксперта, чрезмерное давление на бизнес может спровоцировать рост корпоративных банкротств, что в долгосрочной перспективе способно снизить поступления в казну.

Между тем, по мнению Екатерины Голубцовой из РЭУ им. Г.В. Плеханова, меры контроля ФНС повышают налоговую дисциплину бизнеса — а это в условиях роста прибыли компаний служит хорошим подспорьем казне.