Граждане России впервые стали получать уведомления от ФНС об оплате налога на доход от банковских вкладов. Сколько он составляет, кто должен платить и какие еще есть налоги на инвестиции, рассказывают «Известия».
Что из себя представляет налог на вклады
• Новый взнос называется «налог на доходы физических лиц в отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации». Он относится к категории налогов на доходы физических лиц (НДФЛ).
• Налог взимается с процентного дохода, который вкладчик получил со всех своих депозитов (включая валютные) во всех банках в течение отчетного года. Взимание происходит по ставке НДФЛ, то есть 13% для большинства граждан или 15% для тех, чей годовой доход превышает 5 млн рублей. С 1 января 2025 года будет введена новая прогрессивная шкала с максимальной ставкой 22% — по ней начисления на НДФЛ, в том числе на налог на вклады, начнут приходить с 2026-го.
• Информация о доходах вкладчика поступает в Федеральную налоговую службу (ФНС) от банков, после чего рассчитывается итоговая сумма к оплате. Уведомление о налоге, если он будет зачислен, поступает в личный кабинет налогоплательщика.
Кто платит налог на вклады
• Большинству вкладчиков платить налог на депозитные доходы не придется. Существует необлагаемая база, с которой налог не взимается. Ее размер зависит от максимальной величины ключевой ставки Банка России, которая могла быть в течение года (учитываются данные на 1-е число каждого месяца). Этот показатель в процентах умножается на 1 млн рублей, и получается необлагаемый остаток.
• В 2023 году ставка Центробанка доходила до 15% (до 16% она была поднята 18 декабря, когда 1-е число уже прошло). Это значит, что на данный момент необлагаемый доход от вкладов составляет 150 тыс. рублей. Налог будет взиматься только с доходов, которые превысят этот показатель. Например, если человек заработал на вкладах 200 тыс. рублей, то облагаться по ставке НДФЛ будет только сумма в 50 тыс. рублей.
• Под налогообложение не попадают вклады со ставкой ниже 1% в течение всего года, унаследованные депозиты и эскроу-счета. Доходы по валютным счетам пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ на дату фактической выплаты процентов.
Когда и зачем ввели налог на вклады
• Предложение ввести налог на доходы с банковских вкладов в 2020 году озвучил президент России Владимир Путин в своем обращении по ситуации с коронавирусом. Первоначально предполагалось, что облагаться будет доход от вкладов и инвестиций, превышающий 1 млн рублей. По словам главы государства, эта мера затронула бы около 1% вкладчиков, она уже действует в других странах мира.
• В 2021 году новый налог был одобрен. Почти сразу вкладчики получили освобождение на два года. Первым годом, за который взимается налог, стал 2023-й. Выплата происходит в течение следующего года, то есть крайний срок — 1 декабря 2024-го. По расчетам Минфина, доходы государства от первых поступлений налога на вклады составят 101,58 млрд рублей.
Какие есть налоги на инвестиции
• Существует еще несколько налогов, которые платят частные инвесторы со своих доходов. В большинстве случаев налог автоматически удерживает и оплачивает брокер. Таким образом облагаются доходы от продажи ценных бумаг, фьючерсов и опционов (если с них был действительно получена прибыль), от дивидендов по акциям и купонам по облигациям. При этом важно, чтобы к моменту уплаты налоговым агентом взноса на брокерском счету была нужная сумма, в противном случае инвестор должен будет сделать все самостоятельно в установленные сроки. Налог взимается по ставке НДФЛ в 13% или 15%.
• В ряде случаев инвестору самостоятельно придется отчитываться о доходах и отправлять сведения в ФНС. Речь идет о доходах от продажи валюты и драгоценных металлов, а также полученных от иностранных брокеров. Налоговая ставка также составляет 13% или 15% в зависимости от годового дохода. Для оплаты налога надо заполнить декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным.